Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy thu thuế

Trường hợp doanh nghiệp bị truy nã thu thuế vị Cơ quan thương chính ấn định hoặc do hiệu quả kiểm tra – điều tra thuế thì số thuế này được khấu trừ và tính vào chi phí được trừ không?

Mẫu ra quyết định ấn định thuế của phòng ban Hải Quan

*

Mẫu đưa ra quyết định phạt của cơ sở Thuế

*

Gonna Pass trả lời:


Tùy theo tình huống cụ thể, thuế bị ấn định, truy thu sẽ được khấu trừ và tính vào chi phí được trừ

Tham khảo bắt tắt theo sơ vật sau

Hướng dẫn thêm về hạch toán khoản truy vấn thu thuế (Trích câu trả lời của cỗ Tài chính)

Hiện nay, cỗ Tài bao gồm đang hướng dẫn khẳng định khoản truy tìm thu thuế nộp thêm là không đúng sót của kỳ trước và đề xuất phải thực hiện điều chỉnh theo chuẩn mực kế toán tài chính số 29 – “Thay đổi cơ chế kế toán, cầu tính kế toán tài chính và những sai sót”

> với thuế TNDN: căn cứ theo đoạn 03 chuẩn chỉnh mực kế toán tài chính số 29 và điểm b Đoạn 57 chuẩn mực kế toán số 17, thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp bị truy thu được ghi dấn vào giá cả thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp kỳ này (TK 8211 – ngân sách thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành)

> Với những khoản thuế khác bị tróc nã thu (Thuế GTGT, thuế TNCN…) thì căn cứ theo nấc độ xung yếu để điều chỉnh hồi tố (Nếu là sai sót trọng yếu) hoặc điều chỉnh phi hồi tố (Nếu là sai sót ko trọng yếu). Kế toán sử dụng TK 811 – giá cả khác để ghi nhận giá cả phát sinh thêm.

Bạn đang xem: Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy thu thuế

> các khoản tiền vạc được hạch toán vào TK 811 – giá thành khác

(Trước đó, một số hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương đã lí giải hạch toán những khoản truy thu thuế bởi bút toán ghi Nợ TK 421. Mặc dù nhiên, TK 421 chỉ vận dụng khi hồi tố do chuyển đổi chính sách kế toán và điều chỉnh hồi tố những sai sót trọng yếu của các thời gian trước nhưng trong năm này mới phát hiện dẫn mang lại phải điều chỉnh số dư đầu xuân năm mới phần lợi nhuận chưa phân chia trong những khi khoản tầm nã thu thuế là ngân sách của kỳ phạt sinh nên việc điều chỉnh bên trên TK 421 là không phù hợp)

Căn cứ pháp lý

Theo Điều 9 hiện tượng thuế TNDN số 14/2008/QH11, chi phí không được trừ bao gồm

m) Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã có được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp;

Theo Điều 6 thông tư số 96/2015/TT-BTC phép tắc về túi tiền không được trừ bao gồm

2.37. Thuế giá chỉ trị gia tăng đầu vào đã có được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá bán trị tăng thêm đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống thừa mức nguyên lý được khấu trừ theo quy định tại những văn phiên bản pháp quy định về thuế giá trị gia tăng; thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp chũm thuế thu nhập doanh nghiệp của phòng thầu nước ngoài mà theo văn bản tại thích hợp đồng bên thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, bên thầu phụ nước ngoài nhận được không bao hàm thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường thích hợp doanh nghiệp ký kết hợp đồng lao động nguyên lý tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao hàm thuế thu nhập cá nhân cá nhân”.

Theo Điều 14 thông tư số 219/2013/TT-BTC cơ chế về điều kiện khấu trừ thuế GTGT

Số thuế GTGT vẫn nộp theo đưa ra quyết định ấn định thuế của ban ngành hải quan liêu được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp ban ngành hải quan lại xử phân phát về gian lận, trốn thuế.

Theo công văn số 4256/TCT-CS ngày 12 mon 11 năm 2008, khoản thuế bị truy nã thu hạch toán vào kỳ gây ra khoản tróc nã thu.

Xem thêm: Top 10 Dịch Vụ Thành Lập Công Ty Cổ Phần Tại Hà Nội, Thành Lập Công Ty Tại Hà Nội 250

*

Hướng dẫn thêm về hạch toán khoản tầm nã thu thuế (Trích câu trả lời của cỗ Tài chính)

Xin đến hỏi về cách thức hạch toán kế toán nghiệp vụ ghi dấn truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, phạt chậm rãi nộp sau thời điểm có ra quyết định xử phân phát của phòng ban Thanh tra. Trường hợp rõ ràng của Công ty: Năm 2017, doanh nghiệp có cơ sở Thanh tra khám nghiệm quyết toán thuế niên độ tự 2009 mang đến 2016. Cơ quan Thanh tra ra đưa ra quyết định xử phạt đề xuất nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, phạt đủng đỉnh nộp, trong đó giai đoạn 2011-2015 gồm tăng lệch giá phải nộp thuế TNDN. Vậy công ty phải hạch toán kế toán thế nào để tương xứng với chế độ và chuẩn chỉnh mực Kế toán hiện nay hành. Kính ý muốn Bộ Tài thiết yếu hướng dẫn đưa ra tiết.

Xin thực lòng cảm ơn.

Đoạn 03 chuẩn chỉnh mực kế toán số 29 – biến đổi chính sách kế toán, mong tính kế toán tài chính và các sai sót quy định: “…Ảnh hưởng về thuế của việc sửa chữa thay thế các sai sót kỳ trước và kiểm soát và điều chỉnh hồi tố đối với những chuyển đổi trong cơ chế kế toán được kế toán cùng trình bày tương xứng với chuẩn chỉnh mực kế toán tài chính số 17 “Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp””.

Điểm b Đoạn 57 chuẩn chỉnh mực kế toán tài chính số 17 – Thuế thu nhập doanh nghiệp qui định về các thành phần đa số của ngân sách chi tiêu (hoặc thu nhập) thuế thu nhập cá nhân gồm: “Các kiểm soát và điều chỉnh trong năm mang đến thuế thu nhập cá nhân hiện hành của các năm trước;

Như vậy, trường vừa lòng sau quyết toán thuế, công ty bị cơ sở Thanh tra thuế ra quyết định xử phạt đề xuất nộp thêm thuế GTGT, thuế TNDN và phạt chậm chạp nộp, công ty thực hiện hạch toán như sau:

Phản ánh Thuế TNDN đề nghị nộp, ghi:

Nợ TK 8211 – ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334 – Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

Khi nộp tiền vào túi tiền nhà nước, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Có các TK 111, 112

Phản ánh Thuế GTGT đề nghị nộp xẻ sung, ghi:

Nợ TK 811 – giá cả khác

Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

Khi nộp chi phí vào chi phí nhà nước, ghi:

Nợ TK 3331 – Thuế GTGT buộc phải nộp

Có các TK 111, 112

Phản ánh số tiền vạc nộp chậm, ghi:

Nợ TK 811 – ngân sách chi tiêu khác

Có TK 3339 – Phí, lệ giá tiền và các khoản bắt buộc nộp khác

Khi nộp chi phí vào túi tiền nhà nước, ghi:

Nợ TK 3339 – Phí, lệ mức giá và những khoản bắt buộc nộp khác

Có các TK 111, 112

Trên đấy là ý kiến vấn đáp của Vụ chính sách Kế toán với Kiểm toán, đề nghị Độc giả triển khai theo văn bản trên./.

*
*

*

Tham khảo videoBiên soạn: Nguyễn Việt Anh – Manager – Manabox Việt Nam

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, chưa phải ý kiến tứ vấn cụ thể cho bất kể trường hòa hợp nào.