HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2018

*
lý giải quyết toán thuế TNDN 2018-2019
HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN 2018 - 2019

Một số nội dungchínhtrong buổi giao lưu quyết toán thuế TNDN như sau:

Câuhỏi:

Đơn vị em đã nộp số thuế 318404300 đồng tuy nhiên khi nhập lên HTKK thì nhân với thuế suất thì số thuế nên nộp là 318404322 đồng vì thế là đơn vị chức năng đã nộp thiếu hụt 22 đồng vày làm tròn Em xin hỏi các các bạn cách hạn chế và khắc phục em có thể nhập trực tiếp bên trên HTKK là 318404300 ở tiêu chí E1 được ko ạ hay những em ko sửa chỉ tiêu E1 nhưng không nộp 22 đồng thì gồm sao ko ạ Xin a/c chỉ mang lại em cách khắc phục tốt nhất và dễ dàng nhất ạ Em cảm ơn

Tổng cục Thuế trả lời:

Chào Anh/Chị.

Bạn đang xem: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2018

Hiện tại ứng dụng HTKK được cho phép NNT tự nhập tài liệu chỉ tiêu E1 - mướn TNDN từ họat động cấp dưỡng kinh doanh.

Truờng phù hợp Anh/Chị kê khai trên tờ khai 03/TNDN số thuế nên nộp là 318.404.322 đồng thì Anh/Chị nên nộp không hề thiếu nghĩa vụ thuế là 318.404.322 đồng.

Câu hỏi:

Xin kính chào BTC Cty e tất cả phát sinh khoản tiền để cọc 6 tháng thuê nhà xưởng bằng ngoại tệ khoản chi phí này sau khi hết thời gian thuê 5 năm sẽ tiến hành bù trừ vào tiền mướn của kỳ ở đầu cuối Vậy mang lại e hỏi mặt hàng năm nhận xét lại khoản đặt cọc này cho vô 413 rồi kết đưa sang 515 nếu tất cả lãi để tính thuế TNDN tất cả đúng ko ạ E xin cảm ơn

Tổng cục Thuế trả lời:

Chào bạn.

Bạn tò mò quy định của bank Nhà nước về thanh toán bằng nước ngoài tệ tại nước ta để triển khai việc đặt cọc tiền thuê công ty xưởng theo như đúng quy định của Pháp luật.

Câu hỏi:

Hết năm tài bao gồm công ty marketing có lãi và đưa ra quyết định chi thưởng cho tất cả những người lao động của khách hàng Vậy điều kiện thế nào và cần những chứng từ gì và để được ghi thừa nhận là ngân sách chi tiêu được trừ của người sử dụng trong năm Xin chân thảnh cảm ơn

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin xin chào bạn, so với nội dung các bạn hỏi, chúng tôi xin trả lời như sau:

Việc xử lý cụ thể cần căn cứ quy định của pháp luật, thực tiễn phát sinh của khách hàng và phải bảo đảm đầy đủ hồ sơ, bệnh từ, tài liệu chứng minh để xuất trình với ban ngành thuế khi được yêu thương cầu.

Câu hỏi:

Doanh nghiệp chi tiêu dự án mới đã có được giảm thuế suất thuế TNDN ko Xin cảm ơn

Tổng cục Thuế trả lời:

Theo phương pháp của hiện tượng thuế TNDN thì thu nhập của công ty từ tiến hành dự án đầu tư chi tiêu mới tại địa phận ưu đãi đầu tư (là điều kiện kinh tế tài chính - xã hội khó khăn khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế tài chính - xã hội quan trọng đặc biệt khó khăn, khu tởm tế, khu công nghệ cao) với thu nhập của khách hàng từ thực hiện dự án đầu tư mới trong những lĩnh vực, ngành nghề ưu đãi phép tắc tại giải pháp thuế TNDN thì được hưởng ưu tiên thuế TNDN.

Vì vậy, doanh nghiệp lớn bạn địa thế căn cứ thực tế đáp ứng nhu cầu các điều kiện ưu đãi theo giải pháp của khí cụ thuế TNDN để áp dụng phù hợp.

Câu hỏi:

Trong tờ khai GDLK-01 Mục số IV công dụng sản xuất kinh doanh sau khi xác định giá thanh toán liên kết Điểm 1 Dành cho người nộp thuế ngành sản xuất thương mại dịch vụ dịch vụ STT 8 Doanh thu vận động tài thiết yếu 81Trong kia - lệch giá lãi chi phí vay câu hỏi Điểm này còn có kê khai lãi tiền gửi bank không kỳ hạn và tất cả kỳ hạn không

Tổng viên Thuế trả lời:

Chào anh/chị,

Chỉ tiêu "Doanh thu tiền lãi tiền vay": Ghi quý hiếm tiền lãi nhận được từ hoạt động cho vay tính vào doanh thu hoạt động tài bao gồm trong kỳ.

Vậy tiêu chuẩn này chỉ kê khai những khoản lãi từ vận động cho vay,không kê khai các khoản lãi tiền gửi ngân hàng.

Câu hỏi:

Công ty đang trong giai đoạn chi tiêu dự án không có hoạt động kinh doanh nào khác Trong GĐ chi tiêu 2-3 năm vạc sinh giá thành lãi vay đôi khi cũng phát đẻ lãi tiền giữ hộ từ vốn nhàn hạ của các cổ đông vày tăng vốn Xin hỏi trường phù hợp lãi tiền gửi to hơn lãi chi phí vay thì phần chênh lệch công ty có được giảm chi phí đầu tư trong kỳ hay là không Nếu ko thì sẽ tính vào đâu

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin xin chào bạn, vấn đề bạn hỏi vẫn được giải pháp rõ trên Thông tư của bộ Tài thiết yếu hướng dẫn về thuế TNDN. Đề nghị bạn phân tích quy định tại điểm 2.31 Điều 4 Thông bốn số 96/2015/TT-BTC và căn cứ thực tế của đơn vị để vận dụng phù hợp.

Câu hỏi:

Công ty tôi CBCNV thao tác từ 1 năm trở lên lúc tổ chức đám cưới theo quy chế được khuyến mãi 1 chỉ vàng tuy nhiên quy ra tiền mặt theo giá thời điểm đã có được tính chi phí hợp lý không

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin kính chào bạn, so với nội dung bạn hỏi, công ty chúng tôi xin vấn đáp như sau:

Việc xử lý rõ ràng cần địa thế căn cứ quy định của pháp luật, thực tế phát sinh của người sử dụng và phải bảo vệ đầy đầy đủ hồ sơ, hội chứng từ, tài liệu chứng minh để xuất trình với ban ngành thuế lúc được yêu thương cầu.

Câu hỏi:

Xin kính chào tổng cục thuế Năm 2018 công ty tôi thanh tra thuế của năm 2015 sau khoản thời gian thanh tra thuế năm 2015 có ra quyết định giảm lỗ 10 triệu vào quyết toán thuế cuối năm Năm 2013 năm trước công ty tôi bị lỗ Vậy khoản giảm lỗ 10 triệu sẽ giảm của 2013 tốt 2014

Tổng viên Thuế trả lời:

Câu hỏi:

1 tại Điểm b Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 78 mức sử dụng “Điều 5 lợi nhuận b Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá chỉ trị gia tăng theo phương thức trực tiếp trên giá bán trị ngày càng tăng là doanh thu bao hàm cả thuế giá trị gia tăng Công ty kê khai thuế giá trị tăng thêm theo phương thức trực tiếp Khi doanh nghiệp làm quyết toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp trên phụ lục kết quả vận động kinh doanh 03-1A/TNDN công ty kê khai thuế giá trị tăng thêm theo phương pháp trực tiếp đề xuất nộp vào tiêu chuẩn số 08 “Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng thuế xuất khẩu thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp trực tiếp bắt buộc nộp” Như vậy doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương thức trực tiếp không bao hàm thuế giá bán trị gia tăng vì đã được trừ khi xác minh thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp tất cả đúng không

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin xin chào anh/chị,

Theo công cụ tại điểm b Khoản 1 Điều 5 Thông bốn số 78 thì lợi nhuận để tính các khoản thu nhập chịu thuế so với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá chỉ trị ngày càng tăng là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.

Khi kê khai Phụ lục 03-1A/TNDN tất nhiên tờ khai quyết toán thuế TNDN thì công ty anh/chị kê khai số thuế GTGT tính theo phương thức trực tiếp đề xuất nộp tương xứng với doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế vào tiêu chuẩn số <07> - Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Câu hỏi:

Mình làm 2 cty mình tự quyết toán thuế TNCN cùng đã nộp thuế TNCN 2018 rồi Xin hỏi khi làm cho quyết toán TNCN cho công ty thì mình bao gồm khai mức thu nhập của bản thân trên quyết toán thuế TNCN của người sử dụng không ạ

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin cảm ơn.

Câu hỏi:

Công ty tôi thành lập từ dự án chi tiêu A trong khu cn theo đó shop chúng tôi được miễn thuế hai năm và sút 4 năm theo địa bàn tuy nhiên dự án này shop chúng tôi mua lại của 1 công ty B thuộc quần thể công nghiệp cùng có đầu tư thêm đồ đạc thiết bị doanh nghiệp B sẽ hưởng ưu đãi thuế TNDN theo địa phận miễn 2 năm vậy công ty chúng tôi có được miễn thuế tiếp 2 năm theo giấy chứng nhận đầu tư chi tiêu không hay thời gian hưởng khuyến mãi thuế TNDN đề xuất trừ đi thời hạn hưởng ưu tiên thuế TNDN mà công ty A vẫn hưởng

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin chào bạn, đối với nội dung chúng ta hỏi shop chúng tôi xin được vấn đáp như sau:

- Việc kế thừa ưu đãi thuế TNDN do chuyển đổi dự án chi tiêu nếu tiếp tục đáp ứng nhu cầu các điều kiện ưu đãi thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp được luật tại điểm 5 Điều 18 Thông tứ số 78/2014/TT-BTC về thuế TNDN.

- câu hỏi ưu đãi thuế đối với dự án chi tiêu mở rộng lớn được chính sách tại điểm 5 Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC về thuế TNDN.

Đối cùng với trường của công ty cần địa thế căn cứ hồ sơ núm thể contact với ban ngành thuế quản lý trực tiếp để xác định thuộc trường hòa hợp nào trên cơ sở đó xác định ưu đãi thuế TNDN đến phù hợp.

Câu hỏi:

Điều 2 Nghị Định 146/2017 - các khoản chi của chúng ta mua bảo hiểm tai nạn ngoài ý muốn bảo hiểm y tế bảo đảm đi lại bao gồm cả ngôi trường hợp chết cho nhân viên có bị tính chung trong giới hạn 3000000 đông này không Nếu không tồn tại giới hạn nào không giống không Trân trọng

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin chào bạn, so với nội dung chúng ta hỏi, shop chúng tôi xin trả lời như sau:

Việc xử lý ví dụ cần địa thế căn cứ quy định của pháp luật, thực tế phát sinh của chúng ta và phải bảo đảm đầy đủ hồ sơ, chứng từ, tài liệu minh chứng để xuất trình với ban ngành thuế lúc được yêu cầu.

Câu hỏi:

Cho mình hỏi là đơn vị chức năng mình sẽ nằm trong địa bàn ưu đãi chi tiêu vì theo người ngành nghề đó là sản xuất nước sạch vì thế những chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất nước sạch vừa mới được hưởng thuế suất ưu tiên 10 vừa được giảm 50 số thuế cần nộp Vậy những giá thành không phục vụ vận động chính dành được hưởng thuế suất chiết khấu và bớt 50 số thuế bắt buộc nộp không

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin xin chào bạn, đối với nội dung các bạn hỏi công ty chúng tôi xin được trả lời như sau:

Trong thời hạn đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, sale thì doanh nghiệp nên tính riêng thu nhập cá nhân từ vận động sản xuất, sale được hưởng ưu đãi thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) và thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh ko được hưởng khuyến mãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.

Vậy phần đa khỏan các khoản thu nhập từ vận động kinh doanh ko thuộc diện được hưởng ưu tiên thuế thì sẽ không được hưởng khuyến mãi thuế TNDN.

Câu hỏi:

Tổng viên Thuế trả lời:

Câu hỏi:

Tổng viên Thuế trả lời:

Về nguyên tắc, theo khí cụ của luật pháp thuế TNDN thì thu nhập từ chuyển nhượng vốn của chúng ta là thu nhập đã có được từ gửi nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn của người sử dụng đã chi tiêu cho một hoặc những tổ chức, cá nhân khác.

Nếu doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp ra đời theo lao lý Việt phái nam thì thu nhập từ chuyển nhượng vốn là một trong những khoản thu nhập cá nhân khác, kê khai số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn vào tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

Đề nghị doanh nghiệp bạn hỗ trợ hồ sơ và làm việc ví dụ với phòng ban thuế làm chủ trực tiếp để được hướng dẫn.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cài Đặt Camera Kbvision Trên Điện Thoại, Cách Cài Đặt Camera Kbvision Trên Điện Thoại

Câu hỏi:

Kính nhờ cất hộ Tổng viên thuế hiện nay tại doanh nghiệp tôi đang ở thủ đô hà nội có dự án đầu tư tại Lào trong năm 2018 doanh nghiệp tôi bị lỗ tự dự án đầu tư chi tiêu tại lào Vậy cho tôi hỏi khoản lỗ này có được trừ vào TNCT để xác định TNTT lúc quyết toán thuế xuất xắc không

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin xin chào bạn, đối với nội dung các bạn hỏi, chúng tôi xin trả lời như sau:

Đề nghị doanh nghiệp căn cứ hình thức tại Điều 1 Thông tư số 96/2015/TT-BTC và thực tế phát sinh của chúng ta để tiến hành theo vẻ ngoài của luật pháp thuế TNDN.

Câu hỏi:

Doanh nghiệp đóng địa bàn nơi khác chưa hẳn là nơi địa phận có đk KT - XH đặc biệt khó khăn Nhưng gồm mỏ khai quật chế biến tài nguyên là chỗ có địa phận có đk KT-XH đặc trưng khó khăn Hỏi công ty lớn hưởng thuế suất thuế TNDN như thế nào

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin chào bạn, so với nội dung các bạn hỏi, chúng tôi xin trả lời như sau:

Tại khoản 1 Điều 10 Thông tư số Thông bốn số 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bổ sung cập nhật khoản 3 Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) hiện tượng “Không áp dụng ưu đãi thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp cùng không áp dụng thuế suất 20% (bao gồm cả công ty thuộc diện vận dụng thuế suất 20% theo phương pháp tạiKhoản 2 Điều 11 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) đối với các khoản các khoản thu nhập sau: a)...thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng ủy quyền quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản,...”.

Căn cứ quy định nêu trên, các khoản thu nhập từ vận động khai thác khoáng sản tại địa phận có đk KT-XH quan trọng khó khăn của chúng ta không được hưởng chiết khấu thuế TNDN và tiến hành kê khai nhiệm vụ thuế TNDN theo thuế suất phổ thông.

Câu hỏi:

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin kính chào bạn,

Về câu 1: trên Điều 3 Thông tứ số 96/2015/TT-BTC đã gồm quy định cụ thể về thời điểmxác định lợi nhuận để tính các khoản thu nhập chịu thuếđối cùng với từng hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,…Do đó đối với nội dung 1, đề nghị bạn phân tích và tiến hành theo nguyên tắc trên.

Về câu 2: tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC qui định rõ các điều kiện xác định khoản đưa ra được trừ lúc tính thuế TNDN, trong số đó có điều kiện: khoản chi của công ty nếu bao gồm hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ thương mại từng lần có mức giá trị trường đoản cú 20 triệu vnd trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải tất cả chứng từ thanh toán giao dịch không cần sử dụng tiền mặt. Bởi vậy nếu đơn vị chức năng bạn gồm phát sinh khoản chi mua sắm chọn lựa hóa cung ứng tổ chức Đảng vào doanh nghiệp với mức giá trị trên 20 triệu đ thì phải đáp ứngđiều khiếu nại nêu trên để đượctính vào ngân sách chi tiêu được trừ.

Câu hỏi:

Kính giữ hộ Tổng cục thuế doanh nghiệp xin hỏi về giá cả vay lúc mua tài sản thắt chặt và cố định vô hình có được tính vào nguyên giá chỉ tài sản thắt chặt và cố định vô hình không xin cảm ơn

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin xin chào bạn, so với nội dung bạn hỏi công ty chúng tôi xin được vấn đáp như sau:

Câu hỏi:

Câu hỏi chủ tịch công ty shop chúng tôi đi công tác có mua hàng về có tác dụng quà tặng ngay cho khách hàng tại siêu thị miễn thuế sân bay nước ngoài Nội Bài tuy nhiên khi shop xuất hóa solo thì có thông tin chỉ xuất hóa đơn được cho cá nhân có vé máy cất cánh không thể xuất hóa đơn mang tên và MST doanh nghiệp được Vậy ngân sách quà tặng kèm này của công ty chúng tôi có được tính vào giá thành được trừ cho mục tiêu tính thuế TNDN tốt không

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin chào bạn, đối với nội dung các bạn hỏi, cửa hàng chúng tôi xin trả lời như sau:

Về nguyên tắc, những khoản chi thực tế phát sinh tương quan đến hoạt động sản xuất, gớm doanh, tất cả đủ hóa đơn, hội chứng từ theo hình thức của pháp luật, bao hàm chứng từ chuyển khoản qua ngân hàng đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đ trở lên cùng không thuộc danh sách các khoản chi không được trừ thì được tính vào ngân sách được trừ khi xác minh thu nhập chịu thuế TNDN.

Trường phù hợp Giám đốc doanh nghiệp có chi mua sắm về làm quà tặng kèm cho người sử dụng không tất cả hóa đơn, chứng từ với tên công ty thì khoản chi phí quà khuyến mãi này chưa bảo vệ nguyên tắc hình thức nêu trên về khoản chi tiêu được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Việc xử lý cụ thể cần địa thế căn cứ quy định của pháp luật, thực tế phát sinh của chúng ta và phải đảm bảo đầy đủ hồ sơ, hội chứng từ, tài liệu chứng minh để xuất trình với cơ quan thuế khi được yêu thương cầu.

Câu hỏi:

Trong năm 2018 công ty công ty chúng tôi có tạo ra khoản lãi chênh lệch tỷ giá do buôn bán USD cho bank chuyển thành VND để thanh toán những khoản chi phát sinh vào kỳ Vậy khoản lãi chênh lệch tỷ giá này còn có phải tính là doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 2018 hay không hay treo lên thông tin tài khoản 413 ngóng khi doanh nghiệp đi vào chuyển động sẽ bù trừ với khoản lỗ chênh lệch tỷ giá sau đó phân xẻ dần vào doanh thu chuyển động tài thiết yếu hoặc ngân sách chi tiêu tài bao gồm b Đồng thời cuối năm 2018 tất cả phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá do reviews lại khoản bắt buộc trả chi phí vay quốc tế và review lại khoản chi phí gửi bank Vậy khoản lỗ chênh lệch tỷ giá này còn có được treo lên thông tin tài khoản 413 đợi khi doanh nghiệp đi vào hoạt động sẽ bù trừ cùng với khoản lãi chênh lệch tỷ giá kế tiếp phân té dần vào doanh thu chuyển động tài thiết yếu hoặc ngân sách chi tiêu tài bao gồm không giỏi hạch toán trực tiếp vào giá cả tài chính sau đó tính thuế TNDN hoãn lại treo vào thông tin tài khoản 243 - gia sản thuế thu nhập cá nhân hoãn lại hay phải xử lý như vậy nào

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin kính chào bạn, vụ việc bạn hỏi vẫn được qui định rõ tại Thông tư của cục Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN. Đề nghị bạn nghiên cứu và phân tích quy định trên điểm 2.21 Điều 4 Thông bốn số 96/2015/TT-BTC và căn cứ thực tế của đơn vị để áp dụng phù hợp.

Câu hỏi:

Tại Phụ Lục 05-3/BK-QTT-TNCN có bắt buộc phải có MST NPT không Nếu không tồn tại MST NPT thì dành được giảm trừ gia cảnh không

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin cảm ơn.

Câu hỏi:

Năm 2014 Công ty được cấp chứng từ chứng nhận đầu tư chi tiêu tại khu công nghiệp với đi vào chuyển động sản xuất sale năm năm trước nhưng không phát sinh các khoản thu nhập chịu thuế - Năm 2015 2016 Công ty phạt sinh các khoản thu nhập chịu thuế cùng hưởng ưu tiên thuế TNDN theo địa phận miễn hai năm và sút 4 năm - tháng 8/2018 công ty được cấp thủ tục chứng nhận dự án công trình sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cửa hàng chúng tôi có được hưởng ưu tiên thuế TNDN cho hai năm 20152016 theo địa bàn và số năm còn sót lại cho dự án công trình sản xuất công nghiệp cung ứng không

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin kính chào bạn, so với nội dung bạn hỏi cửa hàng chúng tôi xin được trả lời như sau:

Đối với trường hợp rõ ràng thì doanh nghiệp căn cứ hồ sơ thực tế của đối kháng vị tương tác với cơ quan thuế thống trị trực tiếp và để được hướng dẫn cầm cố thể.

Câu hỏi:

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin xin chào bạn, đối với nội dung các bạn hỏi, công ty chúng tôi xin trả lời như sau:

Tại Điều 3 Thông bốn số 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bổ sung khoản 2 Điều 5 Thông bốn số 78/2014/TT-BTC) nguyên tắc về thời điểm xác định lợi nhuận để tính các khoản thu nhập chịu thuế TNDN đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm xong xuôi việc đáp ứng dịch vụ hoặc xong từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường vừa lòng nêu tại khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, khoản 1 Điều 6 Thông tứ số 119/2014/TT-BTC.

Do đó, kiến nghị Công ty địa thế căn cứ quy định nêu bên trên và thực tiễn phát sinh của chúng ta để triển khai theo mức sử dụng của lao lý thuế TNDN.

Câu hỏi:

Cty SX hàng may khoác trụ thường trực Hải Dương đăng ký nộp thuế tại cục thuế hải dương Cty bao gồm CN tiếp tế hạch toán phụ thuộc vào tại Khu kinh tế tỉnh tỉnh thái bình thuộc địa phận được ưu tiên thuế TNDN Theo Điều 12 Thông tứ 78/2014/TT-BTC cty buộc phải nộp thuế TNDN ở cả hải phòng đất cảng và thái bình Vậy nhà máy sản xuất tại thái bình đang lỗ hoặc đang được ưu đãi miễn bớt thuế TNDN thì có phải nộp thuế TNDN tại tỉnh thái bình ko tuyệt chỉ cần nộp thuế TNDN tại thái bình khi xí nghiệp tại thái bình phát sinh số thuế TNDN nên nộp với hết thời gian được miễn giảm thuế TNDN

Tổng cục Thuế trả lời:

Về nguyên tắc các chi nhánh phân phối hạch toán nhờ vào đang trong thời hạn được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì đề xuất tính riêng thu nhập cá nhân từ hoạt động sản xuất, tởm doanh. Vày vậy xí nghiệp tại thái bình phải tính riêng thu nhập cá nhân chịu thuế nhằm kê khai, nộp thuế riêng và không thực hiện phân bổ số thuế TNDN đề xuất nộp tại các địa phương theo phần trăm chi phí. Số thuế yêu cầu nộp tại những địa phương trong thời hạn được hưởng chiết khấu thuế TNDN được xác định trên đại lý phần các khoản thu nhập phát sinh tương xứng tại các địa phương.

Đối với trường hợp cụ thể thì công ty căn cứ hồ sơ thực tế của đối kháng vị contact với phòng ban thuế cai quản trực tiếp để được hướng dẫn rứa thể.

Câu hỏi:

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin chào bạn, so với nội dung bạn hỏi cửa hàng chúng tôi xin được vấn đáp như sau:

- địa thế căn cứ quy định trên Thông bốn số 96/2015/TT-BTC về thuế TNDN có quy định: Các khoản chi không được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế bao gồm:

“- Quyền thực hiện đất lâu dài hơn không được trích khấu hao và phân chia vào chi phí được trừ khi khẳng định thu nhập chịu thuế; Quyền thực hiện đất bao gồm thời hạn nếu có không thiếu thốn hóa đối chọi chứng tự và thực hiện đúng các thủ tục theo khí cụ của pháp luật, gồm tham gia vào chuyển động sản xuất kinh doanh thì được phân bổ dần vào ngân sách được trừ theo thời hạn được phép sử dụng đất ghi vào giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bao tất cả cả trường đúng theo dừng hoạt động để sửa chữa, chi tiêu xây dựng mới).”

- Quyền sử dụng đất ko ghi nhấn là TSCĐ vô hình dung gồm:

+ Quyền thực hiện đất được nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

+ Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực hiện hành thi hành của điều khoản đất đai năm 2003, ko được cấp cho giấy ghi nhận quyền sử dụng đất) thì tiền thuê đất được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo thời gian thuê đất”.

Trường thích hợp nếu doanh nghiệp tiến hành thuê khu đất trả chi phí một lần đã được cấp giấy chứng nhận chi tiêu và giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì ngân sách chi tiêu phân vấp ngã tiền mướn đất hàng năm được xác minh là túi tiền được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và giá trị tiền thuê đất hàng năm được phân bổ dần vào giá cả kinh doanh theo số năm thuê đất.

Câu hỏi:

Xin cho biết thêm có được tính vào chi phí được trừ cho những khoản chi ngày lễ như giỗ tổ hùng quốc gia tế lao cồn sinh nhật của nhân viên ngày trung thu giỏi không

Tổng cục Thuế trả lời:

Xin kính chào bạn, đối với nội dung các bạn hỏi, cửa hàng chúng tôi xin trả lời như sau:

Về nguyên tắc, địa thế căn cứ quy định trên thì doanh nghiệp được xem vào túi tiền được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN so với các khoản đưa ra có đặc thù phúc lợi bỏ ra trực tiếp cho tất cả những người lao cồn nếu có tương đối đầy đủ hóa đơn, bệnh từ theo nguyên tắc và tổng số chi không quá 01 mon lương bình quân thực tế triển khai trong năm tính thuế.

Việc xử lý ví dụ cần địa thế căn cứ quy định của pháp luật, thực tiễn phát sinh của người tiêu dùng và phải đảm bảo đầy đủ hồ sơ, hội chứng từ, tài liệu minh chứng để xuất trình với ban ngành thuế khi được yêu thương cầu.

Câu hỏi:

Kính nhờ cất hộ Tổng viên thuế công ty xin hỏi về phụ cấp nạp năng lượng giữa ca hiện tại doanh nghiệp đang xây dựng phụ cấp ăn uống giữa ca vào qui chế lương và phụ cấp cho là 3 triệu/người/tháng Vậy công ty lớn xin hỏi mức phụ cấp nạp năng lượng giữa ca được thiết kế trong qui chế lương buổi tối đa là bao nhiêu Và mức phụ cấp nạp năng lượng giữa ca được xem vào ngân sách chi tiêu được trừ lúc tính thuế TNDN

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin chào bạn, về hình thức doanh nghiệp được tính vào ngân sách chi tiêu được trừ các khoản bỏ ra trực tiếp cho những người lao động, liên quan đến hoạt động sản xuất tởm doanh, có không hề thiếu hóa đơn, bệnh từ theo phép tắc của pháp luật và ko vượt trên mức cần thiết khống chế theo công cụ của luật pháp có tương quan (ví dụ nếu đơn vị bạn là công ty nhà nước thì phải thực hiện theo mức phương pháp tại Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH là 730.000 đ/người/tháng).

Việc xử lý ví dụ cần địa thế căn cứ quy định của pháp luật, thực tiễn phát sinh của chúng ta và phải bảo đảm đầy đầy đủ hồ sơ, bệnh từ, tài liệu minh chứng để xuất trình với cơ quan thuế lúc được yêu thương cầu.

Câu hỏi:

DN A thâu tóm về TS là công xưởng trên đất của doanh nghiệp B trải qua ngân hàng phát mại chào bán đấu giá tài sản DN B trước làm cho SX hàng may mặc doanh nghiệp A muốn thành lập và hoạt động 1 dự án công trình mới bên dưới dạng công ty độc lập cũng cấp dưỡng hàng may mặc áp dụng nhà xưởng của dn B và hoạt động tại địa chỉ cửa hàng của doanh nghiệp B trước đó thuộc khu tài chính được chiết khấu về thuế TNDN Vậy doanh nghiệp mới thành lập và hoạt động từ dự án công trình mới này áp dụng tài sản địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp B vẫn tiếp tục sản xuất sản phẩm may mặc thì giành được ưu đãi miễn sút thuế TNDN ko

Tổng viên Thuế trả lời:

Xin kính chào bạn, đối với nội dung các bạn hỏi cửa hàng chúng tôi xin được vấn đáp như sau:

Về nguyên tắc, doanh nghiệp thành lập và hoạt động mới tuy thế vẫn thừa kế tài sản, địa điểm kinh doanh, ngành nghề ghê doanh của người sử dụng cũđể tiếp tục chuyển động sản xuất marketing thì ko thuộc đối tượng được hưởng ưu tiên thuế TNDN theo diện dự án đầu tư chi tiêu mới. Trường phù hợp doanh nghiệp thành lập và hoạt động hoặc doanh nghiệp gồm dự án đầu tư chi tiêu từ việc đổi khác loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất được kế thừa những ưu đãi về thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp của khách hàng hoặc dự án đầu tư trước khi chuyển đổi, chia, tách, sáp nhập, hợp độc nhất vô nhị trong thời hạn còn lại ví như tiếp tục đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.