Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2015

*

*

Phần 1: Hướng dẫn về thực hiện án tù hãm, án tử
4 chế độ nổi bật bao gồm hiệu lực thực thi từ thời điểm tháng 11/2021: Liên quan liêu đến cán bộ, công chức, viên chức, kinh doanh
Trang chủ Thư viện lao lý Luật sư toàn quốc Luật sư support Cùng bàn thảo Vướng mắc pháp lý Thành viên Tra cứu giúp pháp lý Tra cứu biểu chủng loại
x Chào mừng chúng ta mang lại với Dân Luật. Để viết bài xích Tư vấn, Hỏi Luật Sư, liên kết cùng với Luật sư với anh em, … Bạn vui lòng ĐĂNG KÝ THÀNH VIÊN.
*

Chỉ còn hơn nửa tháng là mang đến kỳ quyết toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp lớn năm ngoái. Các chế độ thuế thường xuyên thay đổi, vậy quyết toán thuế TNDN năm năm ngoái gồm gì mới? Cần buộc phải xem xét phần nhiều gì? Mời các bạn xem bài viết hướng dẫn bên dưới.

Bạn đang xem: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2015

1/ Danh mục vnạp năng lượng bản pháp luật áp dụng

-Luật thuế các khoản thu nhập công ty 2008.

-Luật thuế thu nhập doanh nghiệp lớn sửa thay đổi 2013.

- Luật sửa đổi những Luật về thuế năm trước.

- Nghị định218/2013/NĐ-CPlí giải thực hành Luật thuế thu nhập công ty lớn.

- Nghị định91/2014/NĐ-CPsửa đổi những Nghị định nguyên lý về thuế.

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP lí giải Luật sửa thay đổi, bổ sung một số trong những điều của các Luật về thuế cùng sửa thay đổi, bổ sung một số điều của những Nghị định về thuế.

- Nghị định 118/2015/NĐ-CP. khuyên bảo Luật đầu tư

- Thông tư78/2014/TT-BTCkhuyên bảo thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP lí giải Luật Thuế thu nhập cá nhân công ty lớn.

- Thông tư119/2014/TT-BTCsửa thay đổi Thông tứ 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC cùng 78/2014/TT-BTC nhằm cách tân, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.

- Thông tư156/2013/TT-BTCtrả lời Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung cập nhật một vài điều của Luật Quản lý thuế cùng Nghị định 83/2013/NĐ-CPhường.

- Thông tư151/2014/TT-BTCgợi ý thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CPhường sửa đổi, bổ sung cập nhật một số điều trên Nghị định pháp luật về thuế.

- Thông tứ 96/2015/TT-BTC lí giải về thuế thu nhập doanh nghiệp trên Nghị định 12/2015/NĐ-CP lý lẽ cụ thể thi hành Luật sửa thay đổi, bổ sung cập nhật một trong những điều của các Luật về thuế với sửa thay đổi, bổ sung cập nhật một số trong những điều của Thông bốn 78/2014/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC.

2/ Hướng dẫn knhì quyết toán thù thuế TNDN

* Đối với doanh nghiệp lớn nộp thuế TNDoanh Nghiệp theo phương thức lệch giá trừ bỏ ra phí:

Knhị quyết toán thù thuế TNDN gồm những: knhì quyết tân oán thuế TNDN năm với khai quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp đến thời điểm có đưa ra quyết định về việc Doanh Nghiệp triển khai phân chia, hợp duy nhất, sáp nhập, thay đổi loại hình Doanh Nghiệp (trừ ngôi trường phù hợp đổi khác mô hình DN cơ mà mặt tiếp nhận thừa kế toàn thể nghĩa vụ về thuế của DN trước lúc gửi đổi), giải thể, xong hoạt động.

Các Doanh Nghiệp lập với gửi làm hồ sơ knhì quyết toán thuế TNDN năm 2015 muộn nhất là ngày vật dụng 90 kể từ ngày hoàn thành năm dương lịch hoặc năm tài thiết yếu mang lại cơ sở thuế quản lý trực tiếp.

Trường hợp DN bao gồm đơn vị chức năng trực thuộc nhưng mà hạch tân oán tự do thì đơn vị trực ở trong nộp làm hồ sơ mang đến ban ngành thuế cai quản thẳng đơn vị chức năng trực ở trong.

Trường hòa hợp Doanh Nghiệp có đơn vị chức năng trực thuộc, hạch toán dựa vào thì Doanh Nghiệp bao gồm trách nhiệm knhì triệu tập tại trụ sngơi nghỉ thiết yếu cả phần gây ra tại đơn vị chức năng trực thuộc (riêng biệt so với các chi nhánh tiếp tế hạch tân oán dựa vào làm việc tỉnh giấc, thị trấn trực trực thuộc TW không giống với địa phương chỗ đóng trụ snghỉ ngơi thiết yếu thì Doanh Nghiệp địa điểm đóng góp trụ slàm việc chủ yếu gồm trách nát nhiệm gửi mang đến cơ sở thuế cai quản trụ sngơi nghỉ bao gồm cùng cơ sở thuế cai quản các đại lý phân phối nhờ vào chủng loại số 03-8/TNDN phát hành kèm Thông tứ 156/2013/TT-BTC).

Số thuế TNDoanh Nghiệp còn cần nộp = số thuế TNDoanh Nghiệp cần nộp theo quyết tân oán – số thuế sẽ trợ thì nộp trên trụ ssinh sống chính và trợ thời nộp tại nơi bao gồm các đại lý sản xuất dựa vào.

Hồ sơ knhị quyết toán thuế TNDN bao gồm:

- Tờ khai quyết tân oán thuế TNDN theo chủng loại số 03/TNDN phát hành đương nhiên Thông tư 151/2014/TT-BTC.

- Báo cáo tài thiết yếu năm hoặc Báo cáo tài chủ yếu cho thời gian bao gồm ra quyết định về việc Doanh Nghiệp tiến hành phân tách, đúng theo nhất, sáp nhập, chuyển đổi mô hình Doanh Nghiệp, giải thể, kết thúc vận động.

- Một hoặc một số phụ lục cố nhiên tờ knhì phát hành hẳn nhiên Thông tư 156/2013/TT-BTC (tùy thuộc vào thực tế tạo ra của người nộp thuế):

+ Phụ lục tác dụng chuyển động chế tạo sale theo mẫu mã số 03-1A/TNDN, chủng loại số 03-1B/TNDoanh Nghiệp, chủng loại số 03-1C/TNDoanh Nghiệp.

+ Prúc lục đưa lổ theo mẫu số 03-2/TNDN.

+ Các Prúc lục về ưu tiên thuế TNDN:

i. Mẫu số 03-3A/TNDN: thuế TNDoanh Nghiệp được ưu đãi so với cửa hàng sale Thành lập và hoạt động mới tự dự án công trình chi tiêu, cửa hàng kinh doanh dịch rời địa điểm, dự án đầu tư chi tiêu bắt đầu.

ii. Mẫu số 03-3B/TNDN: thuế TNDN được ưu đãi so với các đại lý kinh doanh đầu tư phát hành dây chuyền tiếp tế new, mở rộng đồ sộ, thay đổi công nghệ, nâng cấp môi trường thiên nhiên sinh thái, nâng cấp năng lượng cung cấp (đầu tư msinh sống rộng).

iii. Mẫu số 03-3C/TNDN: thuế TNDN được ưu đãi đối với DN thực hiện lao rượu cồn là tín đồ dân tộc tđọc số hoặc DN hoạt động phân phối, phát hành, vận tải sử dụng nhiều lao hễ phái nữ.

+ Prúc lục số thuế TNDoanh Nghiệp đang nộp ở nước ngoài được trừ vào kỳ tính thuế theo mẫu mã số 03-4/TNDN.

+ Prúc lục thuế TNDoanh Nghiệp đối với vận động ủy quyền BDS theo chủng loại số 03-5/TNDN phát hành tất nhiên Thông tư 151/2014/TT-BTC.

+ Phụ lục báo cáo trích, áp dụng quỹ công nghệ công nghệ (trường hợp có) theo mẫu số 03-6/TNDN phát hành kèm theo Thông bốn 156/2013/TT-BTC.

+ Prúc lục công bố về giao dịch thanh toán link (ví như có) theo mẫu mã 03-7/TNDN ban hành dĩ nhiên Thông tư 156/2013/TT-BTC.

+ Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN bao gồm những đơn vị phân phối hạch tân oán dựa vào nghỉ ngơi thức giấc, thị thành trực ở trong Trung ương khác với địa phương thơm địa điểm đóng trụ sở chính (nếu như có) theo mẫu số 03-8/TNDoanh Nghiệp phát hành hẳn nhiên Thông tư 156/2013/TT-BTC.

+ Trường vừa lòng Doanh Nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, xung quanh các hồ sơ nêu trên, Doanh Nghiệp đề nghị bổ sung những hồ sơ, tài liệu theo phía dẫn của Bộ Tài bao gồm về thuế TNDoanh Nghiệp.

+ Đối cùng với Doanh Nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng ủy quyền BDS. Kết thúc năm tính thuế, Doanh Nghiệp làm cho giấy tờ thủ tục quyết tân oán thuế TNDoanh Nghiệp cho toàn thể vận động chuyển nhượng nhà đất đã tạm bợ nộp thuế TNDN theo quý hoặc theo từng lần phát sinh.

Xem thêm: Cách Nạp Tiền Anvien Bằng Thẻ Viettel, Gia Hạn Truyền Hình An Viên Bằng Thẻ Cào Viettel

* Đối với DN nộp thuế TNDoanh Nghiệp theo Phần Trăm % bên trên doanh thu

- Đối tượng: Đơn vị sự nghiệp, Doanh Nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp không xác minh được ngân sách, thu nhập cùng những tổ chức không phải là Doanh Nghiệp ở trong ngôi trường vừa lòng nộp thuế TNDoanh Nghiệp theo phần trăm % trên lệch giá bán hàng hóa, hình thức dịch vụ theo giải pháp điều khoản về thuế TNDoanh Nghiệp khai quyết tóan thuế TNDN năm theo chủng loại số 04/TNDoanh Nghiệp phát hành tất nhiên Thông bốn 151/2014/TT-BTC.

- Trường hợp Doanh Nghiệp, tổ chức nằm trong trường thích hợp nộp thuế TNDoanh Nghiệp theo Tỷ Lệ % trên doanh thu bán sản phẩm hóa, dịch vụ theo hình thức lao lý về thuế TNDoanh Nghiệp ko tạo nên liên tiếp vận động sale hàng hóa, dịch vụ nằm trong đối tượng người dùng Chịu đựng thuế TNDN thì triển khai kê khai thuế TNDoanh Nghiệp theo từng lần phát sinh theo chủng loại số 04/TNDoanh Nghiệp ban hành hẳn nhiên Thông tư 151/2014/TT-BTC, DN chưa hẳn khai quyết toán năm.

*

3/ Lưu ý về giấy tờ thủ tục thực hiện khuyến mãi thuế

- DN từ bỏ xác minh các điều kiện được ưu tiên thuế, nút thuế suất ưu tiên, thời hạn miễn thuế, bớt thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập tính thuế để tự kê knhị và tự quyết toán thuế với ban ngành thuế.

- Đối với DN mới thành lập tự dự án công trình đầu tư chi tiêu nội địa thuộc diện được ưu tiên thuế TNDN gồm quy mô vốn chi tiêu dưới 15 tỷ việt nam đồng nước ta cùng ko ở trong Danh mục lĩnh vực đầu tư chi tiêu gồm điều kiện thì hồ sơ nhằm xác định dự án công trình đầu tư chi tiêu là Giấy ghi nhận đăng ký công ty.

- Trường hợp Doanh Nghiệp ra đời mới từ dự án đầu tư chi tiêu cơ mà dự án công trình đầu tư chi tiêu nội địa gồm quy mô vốn đầu tư trường đoản cú 15 tỷ việt nam đồng toàn quốc mang lại dưới 300 tỷ VNĐ Việt Nam và không nằm trong Danh mục nghành nghề dịch vụ đầu tư chi tiêu gồm điều kiện thì công ty chi tiêu làm cho thủ tục ĐK đầu tư chi tiêu theo chủng loại tại cơ sở công ty nước làm chủ chi tiêu cung cấp thức giấc.

4/ Báo chiếc tài bao gồm (BCTC)

- DN mngơi nghỉ sổ sách kế toán theo Thông tứ 200/2014/TT-BTC khuyên bảo cơ chế kế toán DN.

BCTC năm của Doanh Nghiệp tất cả những biểu chủng loại sau:

+ Bảng bằng phẳng kế toán: Mẫu số B01-Doanh Nghiệp.

+ Báo cáo công dụng chuyển động khiếp doanh: Mẫu số B02-Doanh Nghiệp.

+ Báo cáo giữ chuyển khoản tệ: Mẫu số B03-DN

+ Bản thuyết minc BCT: Mẫu số B09-Doanh Nghiệp.

- DN nhỏ dại và vừa msinh sống sổ sách kế tân oán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC và Thông bốn 138/2011/TT-BTC có những biểu mẫu sau:

+ Bảng bằng vận kế toán: Mẫu số B01-DNN.

+ Báo cáo công dụng vận động tởm doanh: Mẫu số B02-DNN.

+ Bản thuyết minh BCTC: Mẫu số B09-DNN.

BCTC gửi mang đến ban ngành thuế phải tạo và gửi thêm phụ biểu sau:

+ Bảng bằng phẳng tài khoản: Mẫu số F01-DNN.

Báo cáo không bắt byộc cơ mà khuyến khích lập:

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DNN.

Lưu ý: Đối cùng với những Doanh Nghiệp cơ mà BCTC đề nghị được kiểm toán thù theo Khoản 1, 2, 3 Điều 15 Nghị định 17/2012/NĐ-CP thì Lúc nộp BCTC cần được kiểm toán theo công cụ.

Bao có những Doanh Nghiệp sau:

+ DN tất cả vốn đầu tư chi tiêu quốc tế.

+ Tổ chức tín dụng thanh toán được Thành lập và hoạt động cùng hoạt động theo Luật những tổ chức tín dụng thanh toán 2010, bao hàm cả chi nhánh bank nước ngoài tại Việt Nam.

+ Tổ chức tài thiết yếu, Doanh Nghiệp bảo đảm, Doanh Nghiệp tái bảo đảm, DN môi giới bảo đảm, Trụ sở Doanh Nghiệp bảo hiểm phi nhân tchúng ta nước ngoài.

+ shop đại chúng, tổ chức triển khai gây ra với tổ chức kinh doanh triệu chứng khân oán.

+ Các DN, tổ chức triển khai khác bắt buộc phải kiểm toán theo chính sách điều khoản có liên quan.

+ DN, tổ chức yêu cầu được DN kiểm toán, chi nhánh Doanh Nghiệp kiểm toán nước ngoài trên toàn quốc kiểm toán thù.

+ Doanh Nghiệp bên nước, trừ Doanh Nghiệp bên nước chuyển động trong nghành nằm trong kín nhà nước theo công cụ pháp luật đề xuất được kiểm toán thù so với BCTC thường niên.

+ DN, tổ chức triển khai triển khai dự án công trình đặc trưng nước nhà, dự án công trình team A sử dụng vốn đơn vị nước, trừ những dự án công trình trong lĩnh vực nằm trong kín đáo đơn vị nước theo luật quy định phải được kiểm tân oán đối với report quyết toán dự án xong.

+ DN, tổ chức triển khai mà các tập đoàn lớn, tổng công ty nhà nước nắm giữ từ bỏ 20% quyền biểu quyết trngơi nghỉ lên trên thời gian cuối năm tài thiết yếu đề nghị được kiểm tân oán đối với BCTC thường niên.

+ Doanh Nghiệp nhưng mà những tổ chức niêm yết, tổ chức triển khai thiết kế và tổ chức triển khai kinh doanh triệu chứng khoán thù sở hữu trường đoản cú 20% quyền biểu quyết trsinh sống lên tại thời điểm thời điểm cuối năm tài chính bắt buộc được kiểm toán thù đối với BCTC thường niên.

+ DN kiểm tân oán, Trụ sở Doanh Nghiệp kiểm toán thù quốc tế tại nước ta buộc phải được kiểm toán đối với BCTC thường niên.

- Hình thức nộp BCTC được kiểm toán:

Tiếp dìm BCTC đi cùng báo cáo kiểm toán thù trực tiếp trên phòng ban thuế hoặc qua mặt đường bưu chính:

+ Trường hợp fan nộp thuế nộp hồ sơ khai quyết tân oán thuế TNDoanh Nghiệp nhưng không có BCTC thì phòng ban thuế ko tiếp nhận hồ sơ.

+ Trường đúng theo bạn nộp thuế là đối tượng người sử dụng cần phải kiểm tóan BCTC, khi nộp làm hồ sơ khai quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp mang đến cơ quan thuế, có BCTC mà lại ko đi cùng Báo cáo kiểm tóan thì ban ngành thuế không chào đón làm hồ sơ, bên cạnh đó có vnạp năng lượng bản thông tin cho ban ngành tất cả thđộ ẩm quyền để đánh giá, lập biên bạn dạng vi phạm luật hành thiết yếu trong lĩnh vực kế tóan, kiểm tân oán hòa bình với xử pphân tử theo biện pháp lao lý.

+ Trường hợp thừa thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo phương pháp, tín đồ nộp thuế bắt đầu nộp hồ sơ knhì thuế thì bị xử phạt theo Thông bốn 166/2013/TT-BTC về hành vi nộp lừ đừ làm hồ sơ khai thuế so với thời hạn pháp luật.

Tiếp dấn BCTC đính kèm báo cáo kiểm toán thù qua mạng:

Tổng Cục Thuế vẫn nâng cấp Cổng đọc tin năng lượng điện tử (vận dụng knhì thuế qua mạng) trước thời hạn nộp hồ sơ knhì quyết toán thuế TNDN năm 2015 để cung cấp fan nộp thuế là đối tượng người sử dụng bắt buộc phải kiểm tóan BCTC, lúc nộp làm hồ sơ knhì quyết tân oán thuế TNDN thì gửi được phiên bản scan Báo cáo kiểm toán thù qua mạng.

* Áp dụng thuế suất thuế TNDN: